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从曹德旺先生谈税负重说起
2016-12-30
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    曹德旺先生是一位德高望重的成功企业家,近来发表的言论让舆论界炸开了锅。曹先生最近解释说,其初衷是为了让人们认识到中国正在走向去工业化的道路,而美国实施再工业化,不是说说而已,是非常有决心的。曹先生的情怀让人敬佩,曹先生作为一位人民富翁,不仅仅是关心自己的企业,他同时关心全中国更多的企业经营情况。

    中国企业的税率并不算高

    曹先生举例说,一个6000元的手机需要交1020元的增值税,而且工资不能抵扣。在我国,一般工业企业的增值税税率为17%,曹先生所说的1020元的税,只是销售时开发票显示的税率,并不是手机生产企业真正要交的税。如果手机企业采购的原材料总值3000(含税价3510元),抵扣完进项税(510)之后,手机企业真正需要交给税局的增值税是510元。6000元的非含税销售,交510元的税,这种税率高不高呢?仁者见仁,智者见智。

    东南亚各国的增值税率都比中国低。韩国、泰国、越南等国增值税率大都为10%左右。我国已经在考虑增值税改革,有可能将税率降低一两个百分点。据不完全统计,一般企业的增值税税率为销售额的5%左右。作为手机企业,如果产品有足够的国际竞争力卖到国外去,我国按照国际惯例,实施百分百份退税。也就是说,终端产品出口不用交增值税。很多出口企业的实交增值税税率为零。如果要说税赋高,也只能说是内销企业。

    另一个主要税种,企业所得税。中国要比很多发达国家都要低得多,中国为25%,而美国是超额累进税,大概在35%左右。中国大部份产品不需要交消费税,而美国大概要9%的消费税。日本原先的消费税税率为5%, 2014年后提到8%。

    总的来说,中国企业的税率并不算太高,而且比较合理。美国虽然没有增值税一说,但是所得税高。如果企业通过做账,显示出亏损,那么政府就收不上任何的税。而中国的税收制度可以让政府很大程度上避免无税可收的风险。美国所得税率过高,苹果公司这样的大企业都想办法到海外避税去。中国的企业所得税率相对低,鼓励了企业做大做强,不转移利润。曹先生举例的手机企业一般属于高科技企业,很多地方政府出台政策,高科技企业只征收15%的所得税税率。

    税率过低也不见得是好事。一个国家如果收不上足够的税收,如何提供国防、教育、医疗、安全以及基础设施建设的资金来源呢?以越南为例,越南的税率不高,财政收入70%都给公务员发工资了。公务员工资也不高,该国腐败现象是随处可见的。中国公民进越南海关边检时,很多时候是要给小费的,真让人无可奈何。越南的高速公路也就一两百公里,前两年越南政府还主动取消了亚运会在河内的举办权。相比之下,中国建设发展是日新月异,充满朝气。如果不是我们国家的税源充分,税收充足,我们会有那么多高铁,那么多高速公路吗?另一方面,如果中国的税收过高,怎么可能会成为全世界的制造业基地,怎么会涌现出数百万家企业呢?

    中国企业的税费有不合理之处

    中国的小微企业不交税,不公平。中国鼓励全民创业,这当然是好事,给出了很多优惠政策。在不少地方,很多个体工商户根本不用交税。小微企业不交税,但是政府运转还是得收税,不是从卖地卖房来,就是从上规模企业中来。政府的初衷也是很好的,小微企业还小,多给些优惠好让他们长大。可是,这无形增加了中小企业的负担,现在压力最大的是一般纳税人的中小企业。既然是企业,就应该都需要交税,如果工体工商户不用交税,或是很少交税,这些小企业干脆也就小富即安。如果永远不申请一般纳税人,他们永远不用交税。

    个体工商户过低的税率,会产生逆淘汰。据说,有年销售额几千万,上亿的个体工商户,他们都不用交税。而上规模的年销售额过500万元以上的中小企业,还是要老老实实交4%至5%的增值税给国家。这就导致了一些守法经营的中小企业,化大为小,转而变成个体工商户。越是经济不发达的地区,这种现象就越明显,对企业越有利。企业再小也应该交税,交1%也是要交的,这是企业的义务,也是企业的尊严。

    电商企业的低税率,将实体店企业搞垮。先不说网上的商品是不是正品, 网上企业很多交易都不需要发票,也就是说不用交税。传统的税务部门鞭长莫及,国内也没有电子交易税收。网上的销售的产品,从原材料、半成品、成品到销售都可以规避税收成本,所以便宜,大家都喜欢上网买东西。传统渠道的商品如何与这种新经济竞争呢?

    中国企业的社保费与用电权、能源成本等固定成本在加大。也许,很多加工贸易企业在珠三角、长三角经营十几年之后,不需要马上转移到海外,他们可以到广大的内地。可是,社保的压力让他们选择远走他国。另一方面,企业的用电权费用也是一分不能少的,不管企业开工率有多低。如果开工率低一些的工业企业,算算电费,或许已经超过1块多钱一度电。美国的天然气很便宜,不代表中国的便宜。对很多工业企业来说,煤改气之后,能源成本要增加两倍。这还是国际天然气比较便宜的价格,天气冷的时候,不一定能保证供应。

    中国企业的经营难度在加大

    中国人民生活水平已经得到大大改善,整个社会已经远离短缺经济,人民群众对产品的要求不断提高。消费升级是实实在在地发生变化,改革开放以来,顺风顺水经营几十年的企业感到挑战越来越大。不创新,不升级,不发展的企业生存空间越来越小。

    财富增加速度在减慢。由于中国人喜爱储蓄,人们将每年新创造的财富的一部份以存款形式保存了。从每年的广义货币M2的增长速度可以看出,社会经济增长的速度在放缓,整个社会发展的节奏在放缓。一些学者将M2/GDP 作为货币超发,或是杠杆率过高的依据。其实,M2是历年GDP产出的货币沉淀,是一个长期积累总量。而GDP是每年国民生产总量,是一个短期总量。GDP是每年生产出来的财富,其中有一部份会以新增货币的形式表现出来。M2当然是货币总量的一个表现,更是社会总财富的一个部份,是社会的货币财富数量。货币财富总量/年生产总量 的比率越来越大,这是经济社会正常发展的表现,这证明我们国家每年的财富在增长,只是年增长速度在放缓。

    中国宏观经济仍未走出2013年以来的通货收缩周期,这是企业经营普遍困难的客观原因。中国从2001年之后开始的黄金发展时期,是加入WTO之后,外商投资与出口增加形成的货币增发形成的。中国经济规模已经在十多年时间增加了数倍,单靠外资与出口已经形不成货币增发的驱势。但是,中国现在仍属于发展中国家,中国在社会总财富的存量,人均财富拥有量等指标与西方国家仍有很大的差距。差距就是发展的动力,但是现在这种动力,在消退。这是曹德旺先生等人大声疾呼的真正原因。

    中国有制造财富的所有工业生产能力,但是中国金融理论的幼稚与混乱,使得中国的生产力没有得到应有的发挥。中国经济增长速度没有达到应有的速度。难道中国需要像日本一样,经历失去的二十年之后,才懂得要主动扩张央行资产负债表吗? 中国在信用货币时代,不知道自己的货币真正来源吗?中国还有必要将属于中央政府的铸币收益,交给商业银行,交给外国央行或是交给外国消费者?

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    评论对象: 当代纳税基础理论是错误的
    依据西方经济学,国家税收来源于对资本利润的分割。既使是马克思《资本论》,也认为是对资本生产剩余价值的分割。当然,这两个概念是有差别的,这里先不细论这些。在人们的观念中,税收是对资本利润的分割几乎这已是一条铁律,人们对此坚信不疑,可能从来也没有人对此怀疑过。
    但是,在蔡定创的《信用价值论-宏观经济学新原理》(光明日报社2015年出版发行)中,已用十分充分的理论逻辑证明了,国家税收的价值来源,根本就不是对资本利润的分割,或者主要部分不是对资本利润的分割,而是社会资本价值生产(社会资本这个概念在《信用价值论》中已被重新定义了)的结果。
    ——————
    分割论——资本的【社会货币整体形态】视角,逻辑正确清晰
    菜定创博主的【国家税收的价值来源,根本就不是对资本利润的分割,或者主要部分不是对资本利润的分割,而是社会资本价值生产的结果】逻辑混乱,

    因为【社会资本价值生产】本身包含着【税收货币公共投资形成的价值生产、税收货币供养公务员提供的市场外部要素价值】,
    同时【此价值量】表现形式是货币量,决定于即时市场价格——恰恰是【包括了税收货币公共投资的社会全部投资货币】决定的市场价格水平的结果。
    2016/12/31 15:28:56
  • 网上种兰:资深评论员百强评论特别贡献
    。。。。。。。。。。。有这么好基础在,这么大统一市场在,资本、企业会全跑光?根本不会发生的事。
    ==============
    是的。
    大而统一的14亿人口的市场,才是最最宝贵的资源。
    2016/12/31 12:21:58
  • //相比之下,中国建设发展是日新月异,充满朝气。如果不是我们国家的税源充分,税收充足,我们会有那么多高铁,那么多高速公路吗?另一方面,如果中国的税收过高,怎么可能会成为全世界的制造业基地,怎么会涌现出数百万家企业呢?//
    有了这坚实的基础,会有持久的发展。资本、企业从稀缺到产生过饱和,分流出去很正常,也是很及时的。有这么好基础在,这么大统一市场在,资本、企业会全跑光?根本不会发生的事。
    2016/12/31 5:48:24
  • //企业资本之外的【外部要素】,也是企业利润产生的必要的非资本条件。//
    说得非常正确!
    这些非资本条件除一般天然自然存在外,有许多是要建立建设维护的,因而同样需要资金与人力,这就是国家税地方税征收的原因。建立建设期税重,维护持有期税轻。中国经过大规模建立建设期,有些建设会趋缓,其税负自会趋降。
    2016/12/31 5:22:08
  • 【管中窥豹---企业家应有曹德旺情怀】

        曹德旺是个有良知的成功企业家,估计在当地也是个“纳税大户”。

       曹德旺说了良心话,个人不能闷声发大财,以免税为心安理得,以避税和偷税漏税为能事,还应想想国家需要庞大税收支撑,哪怕中小微企业,赚了钱,也应当纳税!
          2016.12.30-23:45
    2016/12/30 23:45:19
  • 1、传统经典的教科书里面,关于税收的来源,一般认为是:对企业资本利润的分割,或者说是对企业资本增值的分割。
    2、仔细观察:
    企业资本增值的要素,或者说,通俗讲,企业赚钱的要素,除了物化劳动的资本和活劳动的人力之外,我们发现:
         还有政府提供的社会大环境,包括稳定的社会秩序,良好的公共基础建设,良好的公共卫生环境,以及不可再生的资源,庞大人口而形成的消费市场规模,等等。
         以上这一切,都是企业资本正常增值的不可或缺的要素。
         可以这么说:离开了以上宏观大环境要素,企业资本,是无法正常增值的。
    3、提了这么多处于企业资本之外的【外部要素】,要表达什么意思呢?
    -----企业资本之外的【外部要素】,也是企业利润产生的必要的非资本条件。
         翻译一下:企业利润产生条件:物化劳动资本+活劳动人力+企业外的不计价的公共资源。
    4、要表达什么意思呢?
    ----企业外的不计价的公共资源,尽管不计价,但是,有价值。是一种非资本性质的公共资源。
    ----企业外的非资本性质的公共资源,参与了企业利润【资本增值部分】的形成。
    -----所以,对企业而言,企业外的非资本性质的公共资源,是有价值的,是企业利润形成的必要条件。
    5、好了,我们来考察一下,税收的来源:
    ----事实上,税收的来源有两部分:
       A、一小部分,是对【企业资本增值部分】的分割;
       B、大部分,是对【企业外非资本公共资源增值部分】的分割;
    6、这就是税收,真正的来源,
         也是蔡定创先生的理论新发现。
    2016/12/30 22:57:33
  • 稅率高不高要具体分析,不同对待.那些年收益上亿,几十亿,上百亿的大企业,常常有官场背景,既然收益这么大,说明税率并不高,对于这些大企不但不应降低稅率,而且还需提高.对于那些因税负及多种收费压力太大,靣临倒闭的小企,微企,政府确应手下留情,另出政策,调整税率,区别对待,减少他们的税务负担.这也是降低贫富差距的一种手段.
    2016/12/30 20:49:28
  • 1、中国,14亿人口,这么大得市场,必要的税负,是不可回避得问题;
    2、而且,税负,与国家的基本基础建设阶段,也是有一定关系的。
         国家的基础建设,处于完善阶段后,税负,会随之减轻。
    2016/12/30 17:00:20
  • 1、搞企业,得算综合账,税负,仅仅是一方面,最重要得是看:市场大小。
    2、过剩经济条件下,市场需求,才是最为宝贵的【资源】。
    3、如果市场很小,即使税负为:零,也没意义,也没钱赚。
    2016/12/30 16:54:13
  • 楼下,进口环节增值税,一直是我国的税种。
    2016/12/30 16:04:49
  • 中国税率是高是低?不是左?乙硎咏强谒侍?
    货币商品经济自有其规律准则——政府税收+企业利润=新增货币量(M2增量)

    宏观:政府税收=M2货币增量——死亡税率
    微观:企业税后利润率为零——死亡税率

    货币形态看企业:
    税费类货币+工资类货币=成本货币,
    成本货币+利润货币=营业收入货币。

    社会主义市场经济
    自然资源货币收入+增值税货币收入+工人工资货币=国家投资货币+三公消费货币+私人消费货币。构成GDP货币总量(减净出口本币值)

    基于此
    如果【没有社会新增货币】,因为【国家投资货币+三公消费货币+私人消费货币】等于【企业成本货币】等于【企业营业额收入货币】,则【企业利润货币为零】。

    所以
    是【社会新增货币量】最终决定【企业利润率和国家税率】,
    抛开社会新增货币争吵讨论中国税率,毫无意义。一不留神就会滑入资本主义经济方式的国家债务政府赤子泥潭。

    社会主义公有制【社会新增货币去资本化直接民享】构成企业外生性利润货币——解决社会主义市场经济【死亡税率】问题的根本之道。


    2016/12/30 15:57:28
  • 这次7月1日营改增受益者是国产设备国产原材料,这样的企业增值税是都可以抵扣的;这次营改增反而增加了税赋的企业是纯进口企业,我的一个朋友给美国GE配电设施做代理,他们由于进口GE时要补缴增值税,所以增加了税赋,(以前银行保险公司证券医院事业单位政府部门等都无法抵扣17%的增值税,所以也就不一定要增值税专票,现在恨不得我们员工汽油费报销都得开增值税专票),不仅如此,由于纯国产设施可以抵扣,所以以前可买GE也可以买国产设施的用户都一律买国产设施了,所以这才是这些洋买办假借曹德旺之口要求减税的根本原因……
    2016/12/30 15:53:10
评分与评论 真差 一般 值得一看 不错 太棒了
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先后毕业于华中科技大学、清华大学。财政金融学本科、工学学士、工商管理学硕士。
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