皮海洲   草根首页 | 设为首页 | 加入收藏
股海泛舟 - 皮海洲首页
怒告证监会,瑞华败诉是必然,涉财务造假翻案的可能性不大
2020-09-18
字号:

    一年前,曾在市场上轰动一时的“瑞华怒告证监会”一案结果如何?近日,有关媒体披露了这一诉讼的进展情况。就一审判决来看,北京市一中院驳回瑞华及三名注册会计师的诉讼请求,而二审也已于今年8月4日进行公开审理,但该案的二审结果尚未公布。

    从一审结果来看,北京市一中院支持证监会的认定,驳回瑞华方面的诉讼请求,这是意料之中的结果。虽然二审结果尚未公布,但个人以为,瑞华“翻案”的可能性不大,瑞华败诉几乎是可以预料到的事情。

    瑞华会计师事务所是一家国内知名的会计师事务所。不过,瑞华去年之所以受到整个市场的关注,并非因为“瑞华怒告证监会”的缘故,而是在此之前,瑞华深陷康得新财务造假案之中。2019年初,康得新财务造假案东窗事发,市场震惊。根据证监会的认定,康得新所涉及的信息披露违法行为持续时间长、涉案金额巨大、手段极其恶劣、违法情节特别严重。在2015年1月至2018年12月四年期间,康得新通过各种方式虚增利润总额119.21亿元。瑞华所作为康得新的审计机构,因此也深陷其中,并被证监会以“未勤勉尽责”的名义立案调查。

    而“瑞华怒告证监会”一案其实与康得新一案无关。而是因为瑞华涉及到之前的华泽钴镍公司财务造假案的缘故。2018年12月29日,证监会下发《中国证监会行政处罚决定书》【〔2018〕126号】,认定瑞华所在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告。同时作出处罚决定,没收瑞华所业务收入130万元,并处以390万元的罚款;对王晓江、刘少锋、张富平三位签字注册会计师给予警告,并分别处以10万元的罚款。“瑞华怒告证监会”就是针对这一处罚决定而来。

    而从华泽钴镍财务造假案到康得新财务造假案,瑞华所深陷多起上市公司财务造假案之中,包括辅仁药业、大族激光、全新好等公司。可以说,这一家又一家上市公司的财务造假与爆雷,已经让瑞华所声名狼藉。在这些上市公司的财务造假中,“未勤勉尽责”这是对瑞华所最轻的认定了。就瑞华所出具存在虚假记载的审计报告来说,这足以认定瑞华所与财务造假公司同流合污,甚至是财务造假公司的“帮凶”。因此,从这样的事实来看,瑞华所翻案是很困难的事情,仅仅是“勇气可嘉”而已。

    而且从今年的市场大环境来看,瑞华所要翻案,也是不得人心的事情。随着新《证券法》的实施,财务造假问题受到了管理层乃至高层的进一步重视,包括国务院金融委会议,也是多次强调要从重打击上市公司财务造假行为,对上市公司财务造假要“零容忍”。因此,深陷一桩又一桩上市公司财务造假案之中的瑞华所想要翻案,可以说,市场是一千个不答应,一万个不答应,这是一件非常不得人心的事情。因此,“瑞华怒告证监会”一案,其结局从一开始就已经注定,基本上是没有什么悬念的事情。

    当然,“瑞华怒告证监会”这是法律赋予瑞华所的权力,人们无可非议。而从监管的角度来说,监管者也需要充分发挥法律赋予的权力。比如,对于上市公司财务造假的“帮凶”,证监会有必要进一步加大惩处力度,将新《证券法》的精神落到实处。

    一方面是加大处罚力度。根据新《证券法》第二百一十三条规定:没收业务收入,并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款,情节严重的,并处暂停或者禁止从事证券服务业务。最高十倍罚款加上禁止从事证券服务业务,这显然是有震慑力的。

    另一方面就是赔偿投资者。根据新《证券法》第一百六十三条规定,证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,给他人造成损失的,应当与委托人承担连带赔偿责任(能够证明自己没有过错的除外)。上市公司财务造假,严重损害投资者利益,因此,在赔偿投资者损失的时候,进一步追究负有责任的会计师事务所的赔偿之责,此举不仅有利于保护投资者的利益,同时也是对财务造假“帮凶”的严厉惩罚。


所有文章只代表作者观点,与本站立场无关!
评分与评论 真差 一般 值得一看 不错 太棒了
姓名 
联系方式
  评论员用户名 密码 注册为评论员
   发贴后,本网站会记录您的IP地址。请注意,根据我国法律,网站会将有关您的发帖内容、发帖时间以及您发帖时的IP地址的记录保留至少60天,并且只要接到合法请求,即会将这类信息提供给有
关机构。详细使用条款>>
草根简介


1964年生人,贫下中龙。自由职业者,独立财经撰稿人,财经名博博主,专栏作家。1993年入市,十八年的股市磨练,练就了对股市独到的眼光与见解。2001年通过证监会证券投资分析专业资格考试。已在全国主要证券报刊发表文章数千篇,著有《轻轻松松炒股票》一书。

本博客所有文章,均属博主原创,拥有著作权,未经本人授权,请勿转载、刊用、出版,联系方式:phz168@21cn.com


最新评论 更多>>

最新文章 更多>>
关于我们  联系我们:QQ513460486 邮箱:icaogen@126.com
CopyRight © 2006-2013 www.caogen.com All Rights Reserved 浙ICP备11047994号