草根首页 | 设为首页 | 加入收藏
- 首页
征收农产品增值税和统一工业品增值税税率的建议
2015-07-14
字号:
     一、我国增值税制现状及存在问题

  我国增值税税率标准不统一,对农产品免征增值税,对工业品根据品种不同对一般纳税人实行17%、13%、11%和6%等四种税率,对小规模纳税人实行6%,一般纳税人可以抵扣,小规模纳税人不可以抵扣。

  对农产品免征增值税的政策实际上是对农民、农村、农业生产区的剥削。增值税是一种流转税,而流转税最终承担者都是消费者。农产品不增收增值税的本质就是农村人在消费工业品时交了税,支持城市发展,而城市人消费农产品却不用交税。这就造成农业生产地区成为财政穷区,农业大县成为财政贫困县,农业大省成为了财政贫困省。

  税率标准不统一的危害就是导致企业的税负不公平,增值税的征收管理成本高。这种增值税的差别税率法就是一种大猫走大门,小猫走小门的计划经济思维,其实大猫小猫都可以走大门。这种增值税的差别税率让大家都觉得不公平。一般纳税人的增值税税率高可以抵扣进项税,而小规模纳税人的税率低,但是不可以抵扣进项税。这种做法导致企业实际税负不公平和逃税现象,一般纳税人的税率是17%,而小规模纳税人的税率是6%,如果毛利率是20%的话,企业的实际税负就是一般纳税人承担3.4%,小规模纳税人6%。实际上小规模生产销售企业毛利润要达到20%很难,就是说如果增值税按实税负征收的话,小规模纳税人比一般纳税人的税负还要重一些,就会导致小规模纳税人无法生存。而小规模纳税人要生存他们就往往少报销售额,结果就导致了大量的逃税。而小规模纳税人人是不能抵扣进项税,结果又导致了一般纳税人向小规模纳税人销售商品和提供服务时不提供增值税发票,又给一般纳税人提供了逃税的机会。

  二、征收农产品增值税和统一工业品增值税税率建议方案

  我建议对农产品工业品不分一般纳税人和小规模纳税人都征收统一税率。能够保证人民群众税负基本不变的新统一税率的计算方法理论上以前三年增值税总额的平均值除以工业品和农产品社会最终销售额的总和最为准确。但是实际上工业品和农产品社会最终销售额很难准确统计。所以我这里假定工业品都是17%的增值税率,工业品和农产品社会销售额总量按照产业增加值比确定15:52(2013年),这样,工农业产品都按照13.2%税率就能够保持总税负不变,但是考虑到原来工业品中还有很少一部分商品实行13%,11%和6%低税率,所以我在这里建议的13%统一税率。具体究竟采用统一税率是多少,可以由财政部门计算出来,最后中央确定,我只是建议13%。

  通过对农产品工业品不分一般纳税人和小规模纳税人都征收13%的统一税率改革会产生两个后果。一是会引起税收转移,让工业发达地区税收减少,而农业发达地区的税收增加,比如:可以让我所在安乡县增加3亿元增值税分成,而现在安乡县总税收分成不到2亿元。二是可以减少逃税行为,因为都是统一税率,都可以抵扣,就不存在增值税断线的问题,既可以通过下游企业缴税情况计算上游企业应缴税额,也可以上游企业缴税情况计算下游企业应缴税额,这样经营者就很难逃税。

所有文章只代表作者观点,与本站立场无关!
  • 回kkk9750:你就没有搞清农产品增值税是怎么回事,农产品增值税农民消费自己产品是不交税的,卖给中间商由中间商缴税,本质就是农产品涨价。而工业品减低增值税率对农民有好处,农业品价格会下降。我的政策建议是征收农产品增值税,降低工业品增值税率。
    2015/7/20 8:50:14
  • 晕死,你的逻辑也太乱了。
    减税或者免税不是伤农,相反是给农民让利,也是给所有的劳动者让利。
    无论在任何时候任何地点,加税唯一目的,就是增加国库收入,并且把增加的这部分税收转嫁到消费者头上。
    2015/7/19 19:18:28
  • 还专门设立一套用于返还税收给农民的机构?!
    2015/7/17 17:41:03
  • 怎么落实?农产品的加工产品已经含税。加工农产品的工厂已经纳税。经销农产品成品的超市等经营场所已经纳税。
    所以税已经收上来了---关健是在城市和乡村及农民间怎么分配?
    地域划分管理体制早己改变---取消了地级管理单位,改变了过去农村由地委管理、城市由市委管理的平行管理体制,改由城市统一管理。(初衷是好的,不过却有重视城市轻视农村发展的倾向。如果当时也有取消市级机构保留地区机构的反向操作或许就好了)。
    人的思想也在深化:原来提城镇化(还是建立在城市、农村二张皮的认识上)现在转变成“城乡一体化"的新提法。也就是打通城乡界限,统一规划,协调发展。那么就是即要工业化,也要粮袋子、菜篮子。否则如果砍掉农业“乡”就没有啦---那里还有城乡一体化?
    实践证明:商品流通的效能(益)不仅受时间的限制同样受空间因素的制约。我们这么面积大的一个国家不讲某些物资的流通半径是不行的。东、西、南、北、中的各个区域可以根据自己的特点形成自己的产业特色,不同的产业形成全国国民经济的分工、合作的结构。但是这种区域特色应该建立在基本民生产品本区域的自我保障之上。
    2015/7/17 9:05:39
  • 有这么回事吗?怎样落实?--------干脆命令买进粮食者多付些钱不就一了百了!
    2015/7/17 7:19:39
  • 三先生:
    一种是所得税,对于农民而言就是从他的所得中收税。废止的农业税类似这个意思---只要种地就交税(或交粮)
    人家说的农产品税(准确的说是种植物或养殖物税)是指:允许在农产品(农作物)成本中列支税收并最终由消费者承担。税收收上来后主要用于农村建设。换言之:国家用税收的强制手段为发展农业和农村建设向农产品使用人筹集资金。
    2015/7/16 19:57:44
  • 北安:你们的说法有问题:楼主的意思大概是指农产品离开农民的第一次买卖要征税!-------他不知道,人类几千年历史,所谓“农产品税”就是农民“交公粮”,就是“按田地亩数交公粮”。而这个“交公粮”目前,几乎所有的国家都免除了!
           当今,农产品基本都是市场价交易。二次加工的税收当然就与农民收入不应有关系了!
    2015/7/16 19:17:51
  • 在农产品变成商品进入市场时早己加税了。农产品加工成食品、肉制品、乳制品、制革制药等等那个没加税?这里的关健或许是农民和农村做为初级产品的生产者和产地没有直接享受到税收的直接好处---产与农村,加工与城市。税由城市收走了用于城市建设了。拟可根据加工所用农产品原料的多少,从对成品的证税中拿出一部分直接返还给相应的农村产地。
    类似的情况还有:例如大城市的农民工往往来自与农村或偏远地区,他们在城里创造的财富由所在城市通过对产品的征税拿走了并用于城市建设和包括农民工在内的民生改善。但是税收“还之与民”的作用毕竟和他们及人口输出地没有太多的直接关系。不如直接从税收划出一块返还给人口输出地。
    共同富裕逐渐缩小三大差别不是一句空话:都往大城市挤---多挣点钱都花在买房子上啦。相对体面或舒适的工作环境也被漫长拥挤的上下班时间冲抵了。世上的事没有单赢的,要想长久都是各得其所的双赢。
    2015/7/16 18:25:32
  • 国家向农民收购粮食,个体户购进鸡鸭,都可以是现金一拍两清!------怎样收税?工业企业卖出产品有发票,发票有登记,又要付款经银行,所以是用发票等为征税依据!
    2015/7/16 17:07:47
  • 等于没有回答,不肯回答。
    2015/7/16 17:01:47
  • 回gz3hua:在流通环节征收。
    2015/7/16 8:29:22
  • 好笑:农产品增值税,请问,怎么个征法?!
    2015/7/15 17:14:33
评分与评论 真差 一般 值得一看 不错 太棒了
姓名 
联系方式
  评论员用户名 密码 注册为评论员
   发贴后,本网站会记录您的IP地址。请注意,根据我国法律,网站会将有关您的发帖内容、发帖时间以及您发帖时的IP地址的记录保留至少60天,并且只要接到合法请求,即会将这类信息提供给有
关机构。详细使用条款>>
草根简介


北京物资学院管理工程学士,国防科技大学公共管理硕士,工商管理经济师,见义勇为的英雄。1997年大学毕业就分配到了安乡县计委,但是对政府部门工作不是很适应,期间从事过日用品连锁、电子商务网站等经营活动。2003年进入国防科大攻读公共管理硕士,期间从事物流企业规划设计工作,撰写了一些小经济政策文章和《基础教育的公办与民办学校的并轨研究》。2005年回到安乡创办了从事轮胎租售业务的共赢轮胎店,提出了企业经营的共赢理念。2007年撰写了第一篇公开发表的学术文章《城市出租车管理的和谐共赢模式》。2009年进入了创作高峰期,两年来,撰写经济理论、经济政策和政府机构改革研究文章近50篇,在经济学家网51篇(修改后只能重发),价值中国网专栏或首页推荐文章30篇以上,中国改革论坛网40多篇,华声论坛精华文章38篇,国研网刊发了17篇,领导决策参考网采用了16篇,中国权威经济论文库收录9篇,共识网5篇,中国改革网、社科网、人民论坛网、金融界等知名网站也转载了部分文章,小网站转载无数。《中国市场》杂志发表1篇,经济学消息报3篇,其他刊物8篇。
最新评论 更多>>

最新文章 更多>>
关于我们  联系我们:QQ513460486 邮箱:icaogen@126.com
CopyRight © 2006-2013 www.caogen.com All Rights Reserved 浙ICP备11047994号