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亟待加强对跨国公司税收征管
2012-05-14
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  一个醒目标题映入笔者眼帘:跨国公司在华一年避税300亿。

  仔细看下去,这是国家税务总局2004年的数据,数据显示:跨国公司每年的避税活动给中国造成300亿元的税收损失。那么,这几年每年因此损失多少税收呢?虽然没有查到权威部门的权威数据,但相信仍然不会少。因为,2008年的数据显示,美国通过反避税调查查补的税款是1000亿美元左右,而我国仅有7亿美元。

  无论如何这几年我国在反避税上都取得了一定成效,积累了一定经验。两个案例可以说明:一是山西一家境外非居民企业BVI(离岸公司) 间接股权转让所得税4.03亿元成功入库,打了反避税战斗成功一仗;二是苏州作为一个省辖市,反避税补征税款在全国占到13.5%。苏州在反避税上可谓是全国一个典范。但从上述两个“典型”中也引起我们一些思考。山西个案之所以成为新闻,说明反避税成功案例还少之又少;苏州反避税补征税款占全国的13.5%,一方面说明苏州工作成效大,另一方面也折射出从全国整体看,我国反避税工作还有加强的巨大空间。

  实际上,跨国公司偷漏税是一个老问题了,没想到老问题一直没有解决。这可以再次窥见跨国公司在中国可谓占尽了便宜,谋得了各方利益。从跨国公司设立之初,一些地方政府就以引资为名大肆在土地、税收等方面让利,甚至无偿供应土地。使其享受到了比内资企业优厚很多的待遇。随后,使用着中国廉价劳动力,视中国劳动力为牛马;大肆廉价耗费中国的资源能源;大肆污染着中国的环境。再后来,竟然偷税漏税,并且百般避税。耗费中国的资源能源、使用着中国廉价劳动力、把污染留给中国大陆,带走的是巨额财富利润,缴纳的税负比中国本土企业少得多。这种状况再也不能继续下去了。特别是偷漏税和想方设法避税现象必须坚决予以遏制。

  跨国公司避税不但造成我国税收流失,更重要的是对我国本土企业极大不公。有几组数据我们不能不提:在华投资的跨国公司,亏损面达六成,但为何却屹立不倒,究竟是假亏还是真亏?假亏的目的是什么?显然是为了规避所得税。单位利润的税负,跨国公司要比本土公司低1%,有避税地联系的跨国公司则比本土公司低4.4%。为何同是法人企业,跨国公司单位利润税负竟然低这么多呢?都说跨国公司经营管理水平高,经营理念好,管理有方,这与上述数据显然反差太大。

  从8年前跨国公司每年的避税活动就给中国造成300亿元税收损失看,亟待加强对跨国公司税收征管。如何加强呢?具体来说,要以企业所得税为反避税重点,要以有避税地联系的跨国公司为税收稽查重点对象,最起码要实行“三比”:将跨国公司的利润与同行业平均利润相比较,明显低于同行业利润的,就要着手进行稽查;将跨国公司的原材料价格与市场平均价格相比较,明显高于市场平均价格的,就要着手进行稽查;将跨国公司的制成品与市场平均价格相比较,明显低于市场平均价格的,要着手进行稽查。通过这“三比较”,堵塞跨国公司通过关联母公司或者分公司转移利润的漏洞。

  俗话说,再狡猾的狐狸也斗不过好猎手。只要我们高度重视对跨国公司的税收征管,只要税务系统尽职尽责,好猎手越来越多,那么,反避税工作一定能够取得成效。


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  • 研究具体事务,比成天骂街式的争论右或左要好。
    2012/5/15 21:14:24
  • 这种文章估计敢登出的的媒体和网站不会很多,这种声音在主流网站估计会被视为“稀有动物”。不仅要对跨国公司征税,还要对暴利征收超额累进税。针对国际税收和利润转移,还要设定一个征税的影子价格体系;出口被外资压价和进口被外资抬价的问题亟待解决。
    2012/5/15 16:08:42
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笔名常亮,1961年生人,一个在金融战线奋斗20余年的资深金融工作者。酷爱经济、金融研究,利用业余时间进行新闻时评写作。每每遇见一些敏感新闻不由自主就想说几句,写几段。当然,一直遵守“有话好好说”的训言,善意的批评,沉思的建议,目的只为了推进伟大祖国复兴的进程。
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